La Organización de Consumidores y Usuarios (OCU) recuerda que aún hay margen para ahorrar en el IRPF 2026, cuya declaración se presentará en 2027. Entre las decisiones que pueden tener efecto fiscal figuran mejorar la eficiencia energética de la vivienda, revisar las aportaciones al plan de pensiones o comprobar si quedan pérdidas de inversiones por compensar.
1. Obras de eficiencia energética con deducciones de hasta el 60 %
El porcentaje depende del ahorro energético acreditado y de si la obra se realiza en la vivienda o en el conjunto del edificio.
| Deducción | Mejora que debe acreditar la obra | Base máxima | Deducción máxima |
|---|---|---|---|
| 20 % | Reducir al menos un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda | 5.000 euros | 1.000 euros |
| 40 % | Reducir al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda o alcanzar la calificación A o B | 7.500 euros | 3.000 euros |
| 60 % | Lograr esa misma reducción o calificación en el conjunto del edificio residencial, incluidas las viviendas unifamiliares | 5.000 euros al año y 15.000 euros en total | 3.000 euros al año y 9.000 euros en total |
La mejora debe acreditarse con un certificado energético anterior a la obra y otro posterior. Para aplicar la deducción en la Renta 2026, el segundo debe estar expedido antes del 1 de enero de 2027. El plazo general del 60 % por rehabilitación del edificio se extiende hasta finales de 2027.
Los pagos deben hacerse por un medio admitido, como la transferencia o la tarjeta. La base se calcula tras descontar las subvenciones públicas concedidas. Si la obra la paga una comunidad de propietarios, a cada titular le corresponde la parte que marque su cuota de participación.
2. Placas solares con una nueva deducción de hasta 1.000 euros
El autoconsumo eléctrico con fuentes renovables, incluidas las placas solares y los sistemas de almacenamiento que formen parte de la instalación, cuenta con una deducción propia en 2026. Es del 10 %, hasta 500 euros, para instalaciones en inmuebles del contribuyente. Sube al 20 %, hasta 1.000 euros, para propietarios de viviendas en edificios de uso predominantemente residencial donde se haga la instalación. La base máxima es de 5.000 euros en ambos casos.
La instalación debe terminarse en 2026, pagarse por medios bancarios y contar con los permisos exigidos y el Certificado de Instalaciones Eléctricas. El contribuyente debe elegir entre esta deducción y la de eficiencia energética si ambas corresponden a la misma instalación.
Otras ocho medidas que OCU aconseja revisar antes de fin de año
- Amortizar parte de la hipoteca. Quienes compraron su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 y conservan el derecho a la antigua deducción pueden desgravar, con carácter general, el 15 % sobre una base anual de hasta 9.040 euros. Si las cuotas del año quedan por debajo de ese importe, una amortización anticipada puede completar la base.
- Comprobar la exención por transmitir la vivienda habitual. La ganancia patrimonial que obtienen los mayores de 65 años al transmitir su vivienda habitual está exenta. Por regla general, se considera habitual la vivienda en la que se ha residido al menos tres años seguidos.
- Revisar los gastos de una vivienda alquilada. Si el alquiler deja un rendimiento positivo, OCU propone revisar si hay reparaciones previstas que puedan realizarse antes de fin de año. Los gastos de conservación y reparación pueden deducirse dentro de los límites legales.
- Valorar una aportación al plan de pensiones. La aportación reduce la base imponible general. El límite general es la menor de dos cifras, 1.500 euros o el 30 % de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas. En determinados planes de empleo, el límite general puede incrementarse en hasta 8.500 euros adicionales en función de las contribuciones de la empresa y del trabajador.
- Compensar ganancias y pérdidas patrimoniales. Quienes hayan obtenido ganancias al vender inversiones pueden compensarlas con pérdidas que cumplan los requisitos. 2026 es el último ejercicio para aplicar las pérdidas pendientes de 2022. En acciones cotizadas, comprar valores homogéneos en los dos meses anteriores o posteriores a la venta puede aplazar la compensación. Las pérdidas derivadas de donar un bien quedan excluidas.
- Aplicar la deducción por donativos. Las aportaciones a entidades acogidas al régimen de mecenazgo permiten deducir el 80 % de los primeros 250 euros y el 40 % del resto. Ese segundo porcentaje puede subir al 45 % si se dona a la misma entidad durante tres ejercicios consecutivos y se mantiene o aumenta el importe cada año.
- Comprar un vehículo eléctrico o instalar un cargador. La deducción es del 15 % y puede alcanzar 3.000 euros para vehículos nuevos que cumplan los requisitos y 600 euros para un punto de recarga. Las bases máximas son de 20.000 y 4.000 euros, respectivamente, una vez descontadas las subvenciones públicas.
- Acreditar el grado de discapacidad. Un grado reconocido igual o superior al 33 % puede dar acceso a mínimos fiscales y otros beneficios estatales o autonómicos. Su aplicación depende de las circunstancias del contribuyente o del familiar a su cargo.
Deducciones autonómicas en Castilla y León
Los contribuyentes con residencia fiscal en Castilla y León también pueden revisar las deducciones autonómicas por alquiler de vivienda habitual para jóvenes, cuidado de hijos menores o determinadas obras subvencionadas de rehabilitación de la vivienda habitual. Cada una tiene sus propios requisitos.
